Как платить налоги с майнинга в 2025 году и снизить налоговую нагрузку?

С конца 2024 года в России вступили в силу изменения в Налоговый кодекс: криптовалюта официально приравнена к имуществу, а прибыль от ее добычи облагается налогом. В этом материале мы разберем, как происходит налогообложение майнинга в РФ и какие есть способы оптимизации. Все примеры приведены на базе устройства Antminer T21 (190 TH/s) за февраль 2025 года, но расчеты применимы к другим устройствам и периодам.

Налоговый учет майнинга: откуда начинать

Для законного ведения майнинговой деятельности юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям необходимо зарегистрироваться в специальном реестре майнеров. Частные лица освобождены от этой обязанности, но должны следить за тем, чтобы их энергопотребление не превышало 6000 кВт·ч в месяц — этого лимита хватает примерно на два майнера.

Налог рассчитывается поэтапно:

1. В момент получения криптовалюты на кошелёк или пул.
2. При продаже криптовалюты.

При этом важно понимать: налоговая служба самостоятельно фиксирует и рассчитывает рыночную стоимость добытых монет в рублях. Майнеру не требуется делать это вручную — все расчеты автоматизированы согласно статье 282.3 НК РФ.

Шаг 1: учёт при добыче криптовалюты

Налоговая база формируется как разница между доходами и обоснованными затратами:

База налога = Доход от майнинга – Документально подтвержденные расходы

Доход считается по формуле: Доход = Кол-во монет × Рыночная цена на момент поступления × Курс доллара по ЦБ

Три ключевых компонента:

1. Сколько добыто — данные за каждый день берутся из отчетов пула.
2. Цена на бирже — используется закрытие торгов на крупных площадках (например, Binance, OKX, Bybit).
3. Курс USD — официальный курс на соответствующую дату.

Какие расходы можно учесть:

• Электроэнергия или услуги дата-центра — должны подтверждаться платежными документами.
• Амортизация оборудования — срок службы определяется организацией, обычно 24 месяца. Метод начисления — линейный.
• Дополнительные траты — фонд оплаты труда, логистика, аренда.

Пример: Стоимость майнера — 456 000 руб.

Амортизация = 456 000 / 24 = 19 000 руб./мес.

Общий пример расходов:

• Электричество и обслуживание: 16 180 руб.
• Амортизация: 19 000 руб.
• Итого: 35 180 руб.

Важно: НДС к вычету не принимается. Также при покупке майнера за границей следует убедиться в уплате всех налогов при ввозе — иначе возможны санкции.

Шаг 2: налогообложение при продаже

После реализации криптовалюты налоговая база определяется исходя из цены продажи. Важно: цена не может быть ниже 80% от рыночной.

Минимальная цена реализации = Рыночная цена – 20%

Пример: Рыночная цена за 1 BTC — 9 730 000 руб.

Минимум для отчётности — 7 784 000 руб.

Для юрлиц ставка налога на прибыль — 25%.

Пример: 7 784 000 × 25% = 1 946 000 руб.

Для ИП и физлиц — прогрессивный НДФЛ:

• До 2,4 млн — 13%
• 2,4–5 млн — 15%
• Свыше 5 млн — 18%

Пример расчёта:

• 2 400 000 × 13% = 312 000 руб.
• 2 600 000 × 15% = 390 000 руб.
• 2 784 000 × 18% = 501 120 руб.

Итого: 1 203 120 руб.

Декларация подаётся через личный кабинет ФНС до 20-го числа следующего месяца.

Что делать с убытками?

Если расходы оказались выше, чем доход, образуется убыток. Его можно перенести на будущее и уменьшить налоги в следующих периодах.

Пример:

• Доход за февраль: 34 900 руб.
• Расходы: 36 580 руб.
• Убыток: 1 680 руб.

Суммарный убыток за год: 20 160 руб.

Перенос на следующий год возможен на сумму до 10 080 руб. (50%)

Какие налоги платят майнеры в 2025 году?

Всё зависит от формы ведения деятельности:

• Юрлица — 25% налога на прибыль (ОСНО)
• ИП и физлица — от 13% до 22% (НДФЛ)
• Упрощённые режимы и налог на профессиональный доход применять нельзя

Финальный пример расчета

• Добыто криптовалюты на сумму: 33 700 руб.
• Подтвержденные расходы: 35 180 руб.
• База: –1 480 руб. (убыток)

В случае положительной базы:

• 33 700 – 28 100 = 5 600 руб.
• Налог для физлица: 5 600 × 13% = 728 руб.

Последствия за неуплату

Невыполнение налоговых обязательств грозит следующими мерами:

• Пеня за просрочку
• Штраф 20–40% от суммы налога
• Уголовная ответственность при значительных суммах

Все санкции описаны в Постановлении Пленума ВАС № 57 от 30.07.2013.

Вывод: если вести точный учёт, подтверждать расходы и использовать перенос убытков и амортизацию, можно легально снизить налоговую нагрузку. Грамотный подход к расчётам — путь к финансовой эффективности майнинга.